1. 부가세 신고를 무신고하면?

 

• 무신고 가산세 : 납부세액 * 20% (부당무신고 - 40%)

• 세금계산서합계표 미제출 가산세 :

  • 매출처별 세금계산서 합게표 미제출 가산세 - 공급가 1%

  • 매입처별 세금계산서 합계표 미제출 가산세 - (무신고, 경정시만 적용) 공급가액의 1%

• 현금매출명세서 등 불성실 가산세 : 미제출, 실매출과의 차액의 5/1,000

 

2. 매출 = 0 도 신고?

 

반드시 신고해야한다. 홈택스를 통해 간편신고 가능

 

 

3. 신고 기간이 지난 경우?

 

세무서에서 고지 전까지 기한후 신고가 가능하다. 이경우 신고기한 경과 1개월 내 신고의 경우 가산세 50% 경감되니 가능한한 조기 신고할 수록 유리(최근에야 이것도 개정되었다.)

 

 

-> 포기하지 말기를 바란다는 의미로 해석

 

 

4. 카드 납부도 가능?

 

답 : 500만원까지 모든 세목에 가능

이용절차 : www.cardrotax.or.kr

초기 화면에서공인인증서 등록 -> 국세납부 -> 자진납부 클릭-> 납부할 사항 기재-> 확인 클릭-> 카드 종료 선택-> 납부내역 확인후 납부 클릭-> 각 카드사 결제창을 통해 카드 결제 

 

 

5. 간이과세자 미납대상자?

 

답 : 1과세기간(6개월) 매출액 1,200만원 미만 (신규 -6월 환산액)

     다만, 재고납부세액은 반드시 납부해야하며, 신고서 제출은 필수

 

 

6. 납부가 어려운 경우?

 

답 : '기한연장승인신청서'를 작성 관할세무서에 신청하면 적정여부 검토하여 승인해준다.

 

신청기한 : 기한만료 3일 전까지

 

기한연장사유

- 천재 , 지변, 화재, 전화

-위중, 상중

- 사업상 중대한 위기

- 정전프로그램 오류 및 디폴트

- 금융기관 불능상태

- 권한있는 기관에 압수, 영치

- 납세자의 형편,천재 지변, 화재, 전화 재해

- 질병으로  경제적 사정등을 고려하여 기한 연장이 필요하다고 인정시 (국세청장 인정시)

 

 

7. 공제 불가능 매입세액

 

• 매입세금계산서 합계표 미제출 분

• 세금계산서 미제출, 부실기재

• 비사업용

• 비영업용소형승용차 구입, 임차, 유지와 관련 매입세액(1,000 cc 이하 경차 제외)

• 접대비 관련

• 면세관련, 토지매입관련

• 등록신청일 역산 20일 내

 

8. 신용카드, 현금영수증의 혜택

 

• 발행사업자 - 개인사업자의 경우 발행액의 1.3/100 공제, 연 700만원 한도

• 수령사업자 - 매입세액공제

 

9. 신용카드 매출전표에 공급자의 이면확인이 필요?

 

• 없어도 가능

 

10. 현금매출명세서를 제출

 

• 전문인적용역(변호사 15개 업종등), 예식장, 부동산중개, 산후조리업 사업자는 현금매출 명세서 제출

• 미제출시 - 5/1,000 가산세, 2010.7.1 이후 공급분부터 1% 적용

• 내용 - 순수현금 + 주민등록기재분 세금계산서 내역

 

11.전자세금계산서 발행 및 수취내역 조회?

 

• 공인인증서 존재 : 국세청 'e세로'에 공인인증서로 회원가입후 로그인하여 -> 발행, 조회 서비스 -> 전자세금계산서 조회 클릭

 

12. 수정세금계산서도 포함?

 

포함해서 신고, 'e세로'에 수록된 전자세금계산서 내역을 조회하여 합계표를 작성

 

 

13. 전자납부?

 

• 홈택스 - 전자납부 이용신청을 한 사업자는 가능,

  • 로그인 -> 세금납부 ->  '신고분납부'를 클릭 -> 공인인증서 -> 전자신고세목선택(부가가치세)-> 조회하기 -> 납부하기->금융결제원 지로화면..

  • 기한경과후 - 납부기한 후 납부 클릭

• 은행의 인터넷 뱅킹 , 폰뱅킹, ATM,을 활용하여 국세납부 가능

•  서면신고한 부가가치세를 홈택스에서 전자납부

  • 홈택스 로그인 -> 세금납부-> 자진납부-> 공인인증서 -> ....